亳州市2022年度市级预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

 

——2023年8月23日在亳州市第五届人民代表大会

常务委员会第十六次会议上

市审计局局长  王玉红

 

市人民代表大会常务委员会：

我受市政府委托，报告2022年度市本级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

去年以来，市审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大、十九届历次全会和党的二十大精神，全面落实市委、市政府和上级审计机关的工作要求，聚焦主责主业，如臂使指抓落实，如影随形强监督，如雷贯耳促成效。根据审计法及相关规定，市审计局对2022年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，组织开展了重大政策措施落实跟踪、医疗保险基金、重点民生项目、国有企业和国有资产等审计。审计结果表明，2022年，在市委、市政府的领导下，全面实施“六一战略”，各级各部门坚持高质量发展，全市经济社会发展稳中向好。从审计情况看，市级预算执行和其他财政收支情况总体良好。

——财政收支运行平稳。强化收入预期管理，依法组织收入，促进财政收支运行平稳。2022年，全市一般公共预算收入完成148.1亿元，较上年增收7.8亿元，增长5.6%。调整优化支出结构，持续推进零基预算改革，推进资金统筹整合，清理整合商贸发展资金等17项专项资金，收回资金2.9亿元。市本级压减和严控非重点非刚性支出7亿元，统筹用于保障民生等重点领域支出。

——重点投资持续发力。打好污染防治攻坚战，2022年市本级财政投入2.5亿元，支持大气污染防治、水污染防治、环境能力建设。做好城市运行资金保障，安排资金6.3亿元，重点支持城区雨污分流改造、综合管廊建设、涡河隧道工程、城区道路建设及供水管网改造等项目建设。积极争取专项债资金，保障重大项目资金需求，2022年度市本级安排专项债券13.6亿元，有力支持了医院建设、供水设施改建、棚户区改造等重点基础设施建设。

——民生保障更加有力。聚焦群众生产生活改善，推进实施十大暖民心行动和各项民生实事，全力增进民生福祉，2022年全市民生支出332.9亿元，同比增长3.7%，占财政支出的83.8%。落实教育优先发展战略，2022年全市教育支出81.5亿元，同比增长5.58%。支持实施乡村振兴，全市安排衔接推进乡村振兴补助资金17.9亿元。落实落细稳就业举措，支持创业就业，全市发放创业扶持资金0.1亿元、就业补助资金1.3亿元、企业稳岗返还资金0.5亿元、创业担保贷款8.6亿元。

——问题整改成效明显。完善整改督查工作流程，建立“三单三书三函三审”整改管理机制；规范审计整改认定标准，构建整改长效机制，出台《亳州市审计局审计整改约谈办法》，压实整改主体责任。截至2023年8月，2021年度市级预算执行和其他财政收支审计查出11个方面103个问题，已完成整改102项，已整改问题资金27.3亿元，完善制度65项，追责问责129人，1个问题正在积极整改。

一、财政预算执行和决算草案审计情况

2022年，市本级一般公共预算收入31.1亿元、转移性收入100.4亿元，收入合计131.5亿元、支出合计126.8亿元，年末滚存结余4.7亿元；市本级政府性基金收入合计50.2亿元、支出合计49.9亿元，年末滚存结余0.3亿元；市本级国有资本经营收入合计4.1亿元、支出合计4.1亿元；市本级社会保险基金收入合计27.8亿元、支出合计10.1亿元，年末滚存结余17.7亿元。发现的主要问题：

（一）预算编制不够准确规范。

1.预算编制不完整。一是3家单位未将上年结转结余资金纳入预算。二是95家单位未将代理记账、法律顾问、档案管理等服务纳入政府购买服务采购预算。三是1个县区2022年度国有资本经营预算漏编县级部门监管的28家国有企业。

2.预算编制不细化。一是1家单位经费安排过大，预算1104.6万元，支出761.9万元，结余31.1%。二是2个县区19个预算项目编制不精准。

3.部分预算资金批复下达不及时。2022年城乡居民医疗保险基金市级预算应于1月份之前下达至各县区，市财政到5月才下达。

（二）财政收入管理还需加强。

1.财政收入结构不优。2022年，市本级一般公共预算收入完成31.1亿元，其中税收收入19.6亿元，占一般公共预算收入的63.1%，同比下降4.1个百分点，税收占比偏低。

2.收入管理不严格。一是5家单位门面房租金等非税收入未按规定上缴非税收入专户，涉及1814.2万元。二是2家单位未及时收缴人防易地建设费等非税收入，涉及787.7万元。三是收入上解不及时。3个县区城乡居民基本医疗保险基金以前年度存款利息未及时上解至市财政专户，涉及349.7万元。

3.部分结转资金未能统筹使用。1家单位考评奖励金自2015年闲置至审计日，涉及771.9万元。

4.银行账户管理不规范。1个县区财政有6个财政账户应撤未撤，并违规向实有账户调拨资金5000万元。

（三）预算执行管理不够规范高效。

1.部分支出程序不合规。一是2022年度市财政局未经市政府批准动用预备费，涉及7027万元。二是1家单位未经验收，提前拨付中央大气污染防治资金，涉及115万元。

2.部分资金分配不规范。一是3家单位滞拨专项资金，最长达2年4个月，共涉及专项资金8142.1万元。二是1家单位违规向受到行政处罚的企业发放奖补资金，涉及15万元。三是1家单位多拨付残疾人就业培训资金6.6万元。四是1个县区擅自扩大老旧小区改造范围，挤占老旧小区改造专项资金1763.5万元。

3.部分项目谋划不充分。1家单位中央专项资金，因项目谋划不实，导致“钱等项目”，专项资金被省财政收回，涉及3121万元。

4.部分预算执行不到位。截至2022年底，5个单位的7个直达资金项目预算执行率低于50%，直达资金未充分发挥效益。

5.个别支出进度不真实。2022年1家单位将棚户区改造专项债资金拨至建设单位三方监管账户，以提高资金使用进度。

（四）决算草案编报不够精准规范。

1.决算草案编制不完整。一是市财政局及2个县区财政局非税收入未及时缴库，造成少计财政收入2.1亿元。二是市本级2021年度企业职工基本养老保险基金投资收益未及时入账，涉及1769万元。三是2022年市财政局漏记“政府对外股权投资”302.5万元。

2.决算账表不符。1个县区2021年政府性基金决算报表比总预算会计账少计结余392.4万元。

二、部门预算执行审计情况

重点审计了部门落实中央八项规定精神及执行财经纪律方面，从审计情况看，部门预算管理工作还要进一步强化。发现的主要问题：

（一）落实过紧日子要求不严格。

1.个别县区经费超支。2022年1个县区“三公”经费支出较上年增加376万元，同比增长23.3%，未严格落实省、市过紧日子部署，不降反升。

2.个别单位铺张浪费。1家单位重复购买校园绿化带养护浇灌服务，浪费资金4.8万元；1个学校食堂改造项目重复施工，浪费资金5万元；1家单位支出绿植花卉购置费用58.4万元。

3个别单位过度依赖外包服务。1家单位先后12次将安全检查、电商培训等应由本单位实施的工作外包给第三方，形成不必要支出68.4万元。

（二）执行财经纪律意识不强。

1.个别单位公款私存。2家单位存在公款私存现象，涉及金额97.6万元。

2.执行“三重一大”制度不严格。1家单位未制定“三重一大”制度；2家单位未按规定将部门预决算纳入局党组决策范围；2家单位有6笔大额支出未经集体研究，涉及金额34.9万元；1户国有企业重大采购项目程序倒置。

3.违规发放津补贴。一是违规报销个人费用。2021年1家单位违规报销1名工作人员在职研究生学历教育培训费用4万元。二是违规发放补贴。3家单位挪用专项资金发放单位人员补助或绩效奖励，涉及23.6万元；3家单位无依据发放人员补助17.8万元。三是个别单位职工“吃空饷”。1家单位1名职工长期请病假未上班，违规多领取工资及津贴3.5万元。

4.提前支付合同款。1家单位提前支付监管服务合同款380万元；1家单位未经验收即支付物业服务费42.1万元。

（三）公务用车管理制度落实不力。

1.违规配备车辆。1户国有企业违规要求施工单位提供越野车2台供公司使用；1家单位未经批准采购检验车1台，价格29.9万元。

2.个别单位公务用车未定点维修。2家单位公务用车未按要求定点维修，涉及金额24.7万元。

3.部分单位违规租车。4家单位公务活动未经审批自行安排车辆，涉及租车费用42.3万元；1家单位提前支付租车费，涉及3.1万元。

（四）项目绩效管理工作有待规范。

一是项目预算未全面纳入绩效管理。10家预算单位122个预算项目未按规定开展绩效评价。二是部分绩效指标编制不够完整合理。6家单位预算绩效目标设置较为笼统，部分指标缺失，部分指标应量化未量化。三是绩效运行监管不力。中药产业基地专项资金扶持的3个项目未能达到约定投资目标，主管部门未及时督促企业改进。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

对安心托幼、老年助餐、优化营商环境和义务教育等4个项目进行了审计，重点关注资金使用及政策落实情况。发现的主要问题：

（一）“安心托幼行动”政策落实方面。

1.未制定托幼服务收费标准。截至审计日，相关部门未按要求制定非营利性民办幼儿园延时服务收费标准和非营利性民办托育服务机构收费标准。

2.部分托育机构违规跨学期预收托育服务费。2家托育机构违规跨学期预收托育服务费，一次性收取超过6个月托育服务费。

3.公办托育机构收费标准不合理。相关部门未按要求及时调整公办托育机构收费标准，导致现行的公办托育机构收费标准高于安徽省普惠托育服务机构认定标准上限275元/月/生。

（二）“老年助餐服务行动”政策落实方面。

1.部分老年助餐机构选址布局不合理。2个县区有13家老年助餐服务机构选址布局不合理，存在两个助餐点设置相距不足100米的问题。

2.部分老年助餐机构未按规范化、标准化要求建设运营。全市有21家助餐机构助餐服务不规范，存在未严格落实“六公示”制度、未按规定每周更新食谱等问题。

3.部分老年助餐服务机构运营状况不佳。2个县区有16家老年助餐服务机构停止或暂停运营。

（三）优化营商环境政策落实审计情况。

1.保证金管理不规范。1家单位超标准留取质保金4.3万元；2户国有企业应退未退保证金125.3万元。

2.拖欠民营企业账款。2户国有企业拖欠民营企业中小企业账款363.9万元。

3.违规设置排他性条款。4个政府采购项目和7宗国有土地出让违规设置排他性条件，排斥潜在投标人。

4.滞留稳就业专项资金。2022年，4家劳务派遣公司滞留应与用工单位分享的失业保险稳岗返还金133万元，截至审计日已滞留7个月。

（四）义务教育经费审计情况。

1.落实“两免一补”政策不到位。1家单位未按规定减免2552名学生学杂费、未提供免费教科书，涉及金额101.8万元。

2.虚报冒领公用经费。1所学校虚报学生人数1427人，多获取生均公用经费96.3万元。

四、专项审计调查情况

审计了医疗保险基金管理、“十三五”社会服务兜底工程等4项专项资金，发现的主要问题：

（一）医疗保险基金审计情况。

1.医保风险基金预留不到位。2022年市财政少预留城乡居民医保风险基金1.8亿元。

2.未提取职工医疗保险市级风险调剂金。2022年市财政未按要求提取职工医疗保险市级风险调剂金2.4亿元。

3.医疗政策执行不严格。52家医疗机构超标准收取医疗费，涉及21.3万元；133家医疗机构多收费或重复收费，涉及31.5万元；22家医疗机构未根据病人情况及时调整护理等级，涉及医保基金16.5万元。

（二）“十三五”社会服务兜底工程审计情况。

1.兜底项目进展缓慢。1个县区的儿童福利院、光荣院等2个兜底项目计划于2020年建成，截至2022年底上述项目仍未竣工投入使用。

2.配套服务未落实导致项目闲置。1个县区1个社区日间照料中心总投资200万元，因未落实运营方，建成后闲置超过1年未投入使用。

3.个别兜底工程项目被挪作他用。1个县区的未成年人保护中心总投资650万元，建成后交付该县区中医院使用。

（三）农业专项资金调查情况。

1.农业专项资金未及时拨付。截至审计日，1个县区未拨付2022年度耕地轮作补贴等资金，涉及金额1413万元；1个县区大豆玉米复合种植补贴滞拨时间长达5个月，涉及资金443.8万元。

2.高标准农田专项审计调查情况。一是配套资金不到位。1个县区2020年高标准农田建设项目县级资金应配套未配套，涉及金额1422万元。二是违规变更部分项目建设内容。2个县区2个高标准农田建设项目建设内容发生变更，未按规定上报市级农业农村部门批准。三是后期管护不到位。1个县区3个项目存在喷灌设施损坏、闲置等问题。

（四）住房公积金管理审计调查情况。

1家单位未严格审核，导致全市39人有2个以上公积金账户，其中3人重复缴存公积金8.8万元；5名已死亡人员多缴存公积金3.1万元。

五、国有企业审计情况

对3家市属国有企业和部分县属国有企业经营管理情况进行了审计。发现的主要问题：

（一）决策管控不当。

1.超范围提供担保。1户国有企业违规为房地产公司提供担保贷款3000万元，代偿余额935.5万元。

2.尽职调查不充分，形成代偿。1户国有企业为已丧失还款来源的企业提供担保，造成代偿963.8万元；1户国有企业以未经鉴定的“古玩”为抵押物，形成代偿1642.6万元。

（二）发展质量不高。

1户国有企业团2021年部分财务指标绩效评价值较差，资产质量不高、债务风险较高、经营增长情况较差。所属11家经营性子公司，2021年度有6家子公司合计亏损822万元。

六、工程建设领域相关审计情况

重点审计了2022年度三清大道（东绕城快速）PPP项目、S309改扩建、古泉路等19条道路雨污分流改造工程及个别部门和企业政府投资项目。发现的主要问题：

（一）工程招投标方面。一是应公开招标未公开招标。S309高速入口绿化项目达到公开招标金额未公开招标，合计价款799.6万元。二是应集中采购未集中采购。1个县区有3个老旧小区改造设计项目，合同金额均达到集中采购标准，违规自行采购。三是建设单位违规发包。1个市级医院二期项目发包给不具有资质的施工单位，造成项目中止。

（二）基本建设程序方面。1个县区老旧小区改造等14个项目未办理相关手续就开工建设。S309一级公路改扩建等13个项目未及时编报竣工财务决算。亳蒙高速公路一期工程等3个项目违规变更项目人员，应收未收违约金51万元。28个政府投资项目未按期完工。

（三）工程质量管理方面。一是个别工程“偷工减料”。古泉路等19条道路雨污分流改造工程有些路段基层空洞，面层悬空；有些路段路面厚度、混凝土强度低于设计要求。二是个别工程虚假验收。1个县区有2个老旧小区改造项目未完工即出具竣工验收报告；古泉路等19条道路雨污分流改造工程部分标段闭水试验结果造假。三是个别工程应建未建。1个县区有4个老旧小区改造工程，少建造雨水检查井38座。四是个别工程存在安全隐患。1家单位后勤服务楼出现多处裂缝，地下车库隆起1米多，存在安全隐患。

七、国有资产审计情况

重点关注了行政事业单位资产管理使用情况。发现的主要问题：

（一）部分单位资产账实不符。一是漏记固定资产。5家单位漏记固定资产，涉及651.9万元。二是产权登记不及时。3家单位房产未按规定办理产权登记手续，涉及建筑面积11.6万平方米。

（二）部分资产低效闲置。2家单位房屋闲置，涉及建筑面积6241.5平方米。1户国有企业租用并精装修办公用房自2019年租用后闲置至今，涉及面积966.6平方米，金额204.5万元，其中装修费177.1万元；2户国有企业信息系统闲置未用，涉及金额316万元。

（三）资产处置不规范。1所市属学校未经审批拍卖处置4辆公务用车，涉及资产原值105.5万元。2家单位管理的216件已办结案件涉案物品未及时处理，上述物品所涉案件最长已办结18年。

八、自然资源资产和生态环境审计情况

对县区自然资产管理和生态环境保护情况进行了审计。发现的主要问题：

（一）湿地保护率年度目标任务未完成。2021年市政府下达湿地保护率任务，1个县区实际完成17.3%，未完成年度51%的目标任务。

（二）部分基本农田划定质量不高。审计抽查发现，1个县区将林地、坑塘水面等不符合条件的地块划入基本农田范围内，涉及295.6亩。

（三）生态环境保护不到位。1个县区有27家工商经营户无证取水，6家企业未取得排污许可证排污。

（四）部分土地闲置。1个县区有17宗建设用地供地后满一年未动工开发，处于闲置状态，涉及面积781.8亩。

九、重大违纪违法问题线索

2022年以来，市审计局共发现并移送违纪违法问题线索23件，其中移送纪委16件，移送主管部门7件。

十、审计建议

（一）强化财政政策调控，推动高质量发展。进一步落实积极财政政策，用好用足财税、金融、产业等各项优惠政策，精准助企纾困，创新培育发展新动力。进一步加强民生资金和项目管理，加大财力保障力度，充分发挥财政资金在保就业、保民生、保运转等方面的作用，推动社会经济高质量发展。进一步深化国有企业改革，加强国有资本经营预算管理，强化各类风险管控，集聚优势资源，促进企业做大做强。

（二）加强预算执行管理，强化预算约束意识。科学编制财政预算，提高预算编制的科学性、完整性。深化预算管理改革，推进零基预算管理改革，全力兜牢“三保”底线，将“过紧日子”要求贯穿预算管理全过程，继续压减非必要非刚性支出，精准安排预算资金。强化预算执行全过程管理和监督，完善资金分配制度，规范财政收支行为。

（三）防范化解风险，严肃财经纪律。严格落实中央、省关于防范化解政府债务风险的决策部署，研究部署防范化解政府性债务风险当前重点工作。及时掌握债务增减变化情况，及早发现债务风险。强化预算绩效管理，按照事前有评审、编制有目标、执行有监控、事后有评价的全过程预算绩效管理要求，建立健全考核监督机制，强化评价结果运用，提升财政资金使用效益。

（四）加强审计整改工作，建立健全长效机制。各地各部门要进一步落实审计整改的主体责任，按照“治已病、防未病”的要求，推动审计整改更好地落到实处。强化审计成果运用，督促各单位把推动整改与完善制度结合起来，加强源头治理，切实提高治理效能。